Tweede Blad
NB. 4822 Woensaap 20 Juni
voor het Land
van Heusden en Altena,
de Langstraat
en de Bommelerwaard.
RAPPORT
smaakt als room
BEHOORENDE BIJ HET
De tellingen der op deze bijlage aangegeven rekening-courant-
posten zijn
d. f29.639.45 c. f 48.622.25
De volgende posten d.d. 1927 dienen als
nog te worden bijgeboekt
a. volgens afrekening 30/5 '27 PNEM.
(per uit. 1926) straatverlichting f 1.188.90
b. vergoeding gemeente ged. verlies '27 f 2.328.75
c. vergoeding gemeente restant verlies '27 f 3.392.42
De samenstelling van dit saldo is
f 1983.75
f 2328.75
f 4657.50
f 4657.50
f 2328.75
f 2700.00
f 120.00
c. f 18776.25
d. f 933.30
f3392.42
d f4325.72
c. f 14450.53
4. Op bijlage III hebben wij vermei!
de door den gemeente-ontvanger verant
woorde rente in gemeente-rekeningen (tot
en met 1926) en in kasboeken (1927),
d. f35.360.62 c. f49.811.15
Saldo credit f 14.450.53
als volgt
rente 1924 le halfjaar.
1924 2e halfjaar.
1925 geheel.
1926 geheel
1927 2e halfjaar,
aflossing 1927
con ver sieko st en
straatverlichting, enz.
restant verlies 1927.
In de kasboeken van inkomsten bij den gemeente-ontvanger
treffen we hiervan aan
1922 No. 147 13 Aug. 1923
P.N.E.M. terugstorting rente 2e halfj. f 1983.75
1923. No. 47 1 Sept. 1923
G.E.B. rente geldleening le halfj. f 1983.75
1923 No. 130 21 Juni 1924
P.N.E.M. rente 2e halfj. 1923 f 1983.75
Laatstgenoemde post is een administratieve verrekening, waar
voor in het kasboek uitgaven door den gemeente-ontvanger is
geboekt
1923 17 Juni 1924 No. 321
G.E.B. rente 2e halfj. 1923
f 1983.75
Telling kasboek (na aftrek van
Niet overgenomen in de rekening
Kasboek no. 27 terugstorting
registratie
Kasboek 'no. 89 Rijksverg. wet 24/5
1897 f 100.00
Telling gemeente-rekening 1923
UITGAVEN 1923.
Telling kasboek
Niet overgenomen in de rekening
Kasboek no. 365. Et. Sluijmers huur f 400.00
Kasboek no. 395. idem voorschot
weegkaarten f 34.60 m/z.
f34.50 f 0.10
Kasboek no. 246. W. F. Furster arb.
en lev. scholen f14.90 f 14.40 f 0.50
Grootb. 12-1-3 a. b.
f 1350.00 f 1250.00— f 100.00
Grootb. 2-1-4. Jaarwedde ontvanger
f945.84
f941.67
f 1983.75 f76461.36
f 9.60
f 109.60
f76.351.76
f 80.290.65
f 4.17
f 37.50
f 542.27
Gem.-rek. fol. 57 transporttelling
f 25805.54i/2 f 25768.04V2 m/z
Niet in kasboek, doch wel in de reke
ning verantwoord
Grootb. 8-1-1 f20682.21 verantwoord
met f21100.44 f418.23
Geheel verwaarloosd
Kasb. no. 363. P. Millenaar arbeids
loon aanlegplaats f 10.50 niet bijge
teld in kasboek en niet verantwoord
in de rekening
Foutieve optellingen
Kasb. Folio 4 f 69216.39!/3 te hoog f 2.99
Kasb. Eolio 5 f 70849.98!/2 m/z.
f 70752.97l/2 te hoog f 97.01
124.04
f 80.166.61
P. M-
Kasb. Eolio 6 f 75435.56i/2 m/z.
f75445.56i/2 fe laag
Saldo te hoog
f 100.00
f 10.00
Telling gemeente-rekening
1923
f 90.00
f80.076.61
Jffettwsblail
van het Centraal-Bureau voor Verificatie
en Financiëele Adviezen der Vereeaiging
van Nederlandsche gemeenten inzake on
derzoek rekening-courantverhouding G.E.
B, en Gemeente-ontvanger van Wijk c. a
's Gravenhage, 24 Mei 1928
Betreffende de begrooting 1928 van
Uwe gemeente werd door Ged. Staten bij
nota van aanmerkingen d d. 15 Februari
1928 o.m. geconcludeerd, dat niet in de
gemeentekas zou zijn gevloeid de in
komst van f 1983.75, wegens rente van
het G.E.B. (gemeente-rekening 1923).
Als gevolg hierop werd d.d. 21 Maart
1928 door Ged. Staten medegedeeld, dat
na inzage van beseheiden en na ont
vangen inlichtingen van de P.N.E.M. was
gebleken, dat de boeking der van het
GE.B. in 1923 ontvangen rente in de re
kening van dat jaar op de juist? wijze
was geschied.
Uw College kon zich met deze laat
ste mededeeling d.d. 21 Maart 1928 zon
der nader commentaar niet vereenig ?n,
naar aanleiding waarvan ons bureau dd.
3 April j.l. de opdracht werd gegeven
tot verificatie der rekening-courant ver
houding tusscken het G.E.B. ©enerzijds
en den gemeente-ontvanger anderzijds
'Als resultaat van ons onderzoek in deze
kunnen wij het volgende rapporteer ?n:
'Van ©en rekening-c ourant-verhouding,
als bedoeld in art 8 der boekhoudvoor-
schriften 1924, is hier geen sprake; bij
den gemeente-ontvanger is het saldo der
rekening-courant dan ook niet als een
bestanddeel der kas aangemerkt.
I De op de rekening-courant voorkomen
de bedragen (Zie bijlage I) zijn posten
welke:
a. door het bedrijf te vorderen zijn
van de gemeente (hoofdzakelijk straat
verlichting)
b. door het bedrijf te betalen zijn
aan de gemeente (hoofdzakelijk rente en
aflossing) voor zoover niet op den ver
valdag betaald zijnde
De vorderingen wegens straatverlich
ting enz. werden geregeld door het be
drijf van de gemeente ontvangen, welke
bedragen dan van de rekening-courant
werden afgevoerddoor den gemeente-
entvanger zijn deze bedragen geregeld
in de gemeente-rekeningen verantwoord.
De aan de gemeente verschuldigde ren
te (zie bijlage II) is tot en met 1923
dcor het bedrijf betaald geworden en
voor zoover op de rekening-courant voor
komende werden deze bedragen bij de
betaling van de rekening-courant afge
voerd.
In 1924 en volgehde jaren is liet G.E.B
met het betalen der rente in gebreke
gebleven, daar als gevolg van de on
gunstige bedrijfkresultaten geen 'iqui-
de middelen hiervoor aanwezig waren
Deze achterstallige bedragen werden
door het G.E.B. als rekening-courant
schuld aan den gemeente-ontvanger be
schouwd
Door den gemeente-ontvanger werden
de ontvangen rentebedragen van het G.E.
B in de gemeente-rekeningen verant
woord (uitgezonderd f 1983.75 in 1923),
terwijl de achterstallige bedragen als
,,nog te verhalen" in de gemeente-reks'
ningen 1924, 1925 en 1926 werden opge
nomen.
OVERZICHT REKENING-COURANT
TOT EN MET 1927.
Teneinde tot een volledige opstelling
der rekening-courant tot en met 1927
te geraken, hebben wij de gegevens hier
toe verzameld uit het kasboek van het
G.E.B. Daar echter verschillende pos
ten hiervan ofschoon niet in contan
ten verrekend toch via het kasboek
zijn geboekt, hebben wij duidelijksheids-
halve een uittreksel uit het kasboek sa
mengesteld (zie bijlage I) van alle pos
tte, die op ©enigerlei wijze in verband
staan met de rekening—courant—verhou
ding, waardoor da,n het karakter der op
de rekening-courant voorkomende posten
welke posten in een afzonderlijke ko
lom zijn uitgetrokken- beter wordt aan
gegeven.
Op de balans per ultimo 1927 van het
G.E.B. komt een schuld voor aan den
gemeente—ontvanger in rekening-courant
p>d. f 14.888.28, dus f437.75 hooger dan
einze bovenstaande berekening. Dit laatst
bedrag is een storting door de gemeente
als „uitkeering gedeeltelijk verlies 1926"
(zie gemeente-rekening 1926 hoofdstuk 8)
C.
'Het bedrag ran f 933.30 straatverlich
ting is inmiddels bij den gemeente-ont
vanger in uitgaven verantwoord (1927
kasboek 17 Mrt. 1928), zoodat nog ter
verrekening in de gemeente-rekening res-
teerende overige 8 posten met een be
drag van f 15.383.83.
3 OVERZICHT RENTE G.E.B. 1921
tot en met 1927
Een volledig overzicht der rente vol
gens de administratie van het G E.B. ge
lieve U hierbij aan te treffen als bijlag?
II, waarop tevens is aangegeven de wijze
van verrekening met den gemeente-ont
vanger en de als „achterstallige" aan
te merken posten.
en is dus abusief op de rekening-cou
rant gebracht terwijl hiervoor het „ver
lies vorige jaren" diende te worden gecre
diteerd. De hiertoe noodige correctiepost
is inmiddels reecls besproken met den
administrateur van het G.E.B.
Het saldo rekening-courant per ultimo
1927 is dus; te stellen op credit 14.450.53.
Uit vergelijking van deze- twee staten
blijkt duidelijk, dat de rente over 1923
f 3967.50 volledig is voldaan door het
G.E.B. aan den gemeente-ontvanger, n.l.
f 1983.75 over het ©erste halfjaar 1923
d.d. 14 Aug. 1923 (te zamen met de
rente over het 2e halfjaar 1922) en
f 1983.75 over het 2e halfjaar 1923 op
19 Dec. 1923, doch dat in de gem. rekg.
1923 slechts eenmaal f 1983.75 onder de
ontvangsten is verantwoord
Dat de post rente van het tweed?
halfj. 1923 een administratieve verreke
ning is blijkt tevens uit een stempelaf
druk op het bevelschrift d.d. 28 Dec.
1923, hetwelk voor voldaan geteekend
is dóór de P.N.E.M. op 29 Dec. 1924
(bedoeld zal zijn 1923). Het ware juister
geweest, indien dit mandaat of voor vol
daan ware geteekend door de R.V.B., of
door den gemeente-ontvanger wegens bij
voorschot gedane betaling. Uit de ons
door de P.N.E.M. ter inzage gegeven be
scheiden blijkt, dat rechtstreeksche re
mise aan de R.V.B. heeft plaats gevon
den door de P.N.E.M.
I In ontvangst werd dus door den ont
vanger geboekt het bedrag ad. f 1983.75
wegens rente tweede halfj. 1923 en in
uitgaaf vond gelijke boeking plaats, ter-
•wijl als grondslag voor deze boekingen
(in ontvangst en in uitgaaf) strekte de
remise van de P.N.E.M. aan den geld
schieter (de R.V.B.). Deze boekingen van
den ontvanger zijn geheel in orde. Na
dien is echter tot wijziging van de tel
lingen in de kasboeken overgegaan, wij
zigingen welke het mogelijk hebben ge
maakt een inkomst van f 1983.75 mat
in de gemeente-rekening te verantwoor-
O NT VANGSTEN 1923
den, zonder dat deswege de telling dier
rekening, die op zich zelf juist is, afwij
king ging vertoonen van de onjuiste tel
ling in het kasboek, in welk boek ge
noemd bedrag wel in ontvangst voor
komt.
Omtrent den aard en de tijdstippen der
tellingwijzigingen handelt het volgende
punt.
5. KASBOEKEN, GROOTBOEKEN EK
GEMEENTE-REKENING 1923 NIET
MET ELKAAR IN OVEREENSTEM
MING.
Daar de tellingen van de kasboeken
1923 niet conform de tellingen der ge
meente-rekening 1923 waren en bovendien
enkele bedragen in de kasboeken 1923
waren gewijzigd (waarbij de cijferveran-
deringen in het kasboek van inkomsten
onze bijzondere aandacht hadden), heb
ben wij kasboeken, grootboek en gemeen-
terekening 1923 met elkaar vergeleken,
waarbij wij enkele afwijkingen consta
teerden, die tezamen het verschil von
den tusschen kasboektellingen en tel
lingen gemeente-rekening, n.l.
i
Hierbij zij opgemerkt, dat wij bij de
vergelijkingen van kasboeken, grootboek
en gemeente-rekening 1923 alleen de ge
lijkheid van de eindtellingen wenschten
na te gaan; de eindcijfers der verschil
lende grootboekrekeningen zijn dikwijls
niet met dezelfde totalen op hetzelfde
hoofdstuk, af deeling en artikel in de
gemeente-rekening verantwoord.
Voorts waren verschillende bedragen
in de (goedgekeurde) gemeente-rekening
1923 abusievelijk weggelaten, doch wel
bij de tellingen opgenomen, n 1.
Inkomsten III f255.30
VI 60.-
Uitgaven VIII, 85.75
684.84i/2
1652.89
40.-
X f 16.41 m.z. 16.14
XII 270.15
Of de hierboven genoemde verschillen.
hetzij in kasboek, hetzij in de rekening
foutief zijn, valt momenteel buiten on
ze beoordeeling, daar zulks niet in onze
opdracht ligt besloten.
iWij constateeren slechts deze afwij-
kingenkingen in verband met het ver
schil ad, f 104.44 tusschen de tellingen
van de kasboeken 1923 en de gemeen
te-rekening 1923.
In verband met het reeds hiervoor ge
memoreerde feit, dat cijferveranderingen
in het kasboek van inkomsten zijn aange
bracht, hebben wij getracht eenig ver
band te brengen tusschen deze veran
deringen en de kasopnemingen van 28
Juni 1924 en 27 September 1924.
Op het proces-verbaal van kas opne
ming d.d. 28 Juni 1924 komt omm. voor:
Inkomsten 1923 f75.749.87
Uitgaven 1923 f 67.312.32i/9
Nad. saldo 1921 8.123.24 'f 75.435.56V2
De onjuiste telling bij uitgaven (fol
6 kasboek uitgaven is, zie boven, f 10.—
te laag geteld) gaan wij stilzwijgend
voorbij.
Op het proces-verbaal van kasopn
ming d.d. 27 Sept. 1924 komt o.m. voor:
Inkomsten 1923 f76.451.12
Uitgaven 1923 f 69.695.91
Nad. saldo 1921 8.123.24 f 77.819.15
De inkomsten van 28 Juni '27 Sep
tember waren blijkens kasboek 1923
f 688.—, zoodat dus- uitgaande van vo
rig proces—verbaal een bedrag aan in
komsten moest verkregen worden van
f76.437.87 op 27 Sept. 1924, terwijl dit
proces-verbaal een bedrag aangeeft
van f76.454.12 of 16.25 hooger.
Deze hoogere telling van f 16.25 maak
te het mogelijk, na de kasopneming van
27 September 1924, op een vrij eenvou
dige wijze uit de inkomsten 1923 een
bedrag van f 1983.75 te elimineeren, n.l.
door vermindering van het cijfer der dui
zendtallen met 2. Immers het op pro
ces-verbaal van 27 September 1924 voor
komende bedrag van f76.454.12 is nadien
gewijzigd in f74.454.12.
Ook de kasboektelling per 28 Juni
1924 is dientengevolge gewijzigd, n.l. oor
spronkelijk eveneens door verhooging met
f 16.25 en later door verlaging met
f 2600.-.
De aftrek van f 1983.75 is dus in twee
gedeelten toegepast en wel met reden
Immers de ontvangsten van 28 Juni '27
September waren f 688.—, zoodat een af
trek in die periode van f 1983.75 zou
hebben geleid tot een cijfer van in
komsten per 27 September, dat lager
was dan op 28 Juni, hetgeen wellicht
tot navraag door Uw College aanleiding-
zou hebben gegeven, en vrij zeker de aan
dacht zou hebben getrokken ter lJrov
Griffie.
Doordat na 27 September 1924 nog'
inkomsten zijn bijgeboekt tot een be
drag van plmll 2 mille, kon de verlaging
dei vorige kasboektellingen met f 2000.—
niet tot sterk afwijkende eindcijfers lei
den.
Wat de uitgaven betreft, hierbij is
f 10.— verschil in telling, alsmede hei
verwaarloozen van f 10.50 (no. 363) vac
weinig beteekenis.
De gewijzigde verlaagd© cijfer van in
komsten zij basis geworden voor de re
kening 1923.
6. Resumeerende en aanvullende ko
men wij tot de volgende punten:
I. Van een rekening-c ourant-verhouding
als bedoeld in art. 8 der boekhoudvoor-
sehriften 1924 is geen sprake.
Het hiervoor aangegeven saldo ad.
f 15.383.83 is samengesteld uit:
f 13 627.50 achterstallige rente 1924 - 6 -6
f 2.328.75 rente 1927
f 2.700.- aflossing 1927
f 120.— conversiekosten 1927
f 18.776.25
f 3.392.42 bijdrage restant verlies 1927
f 15.383.83
De posten op 1927 betrekking eb
bende, zouden zoo mogelijk geheel of
indien de liquide middelen van het
bedrijf zulks niet toelaten gedeelte
lijk (door compensatie) in de genree •te-
Tekening 1927 opgenomen dienen te wor
den.
Wat de overige posten betreft, deze
kunnen verrekend worden bij begrootiugs-
wijziging 1928, n.l. in inkomsten als „ach
terstallige rente G.E.B." en in uitgaven
ais „gedeeltelijke uitkeering aan het G
E.B. voor verliezen van vorige jaren."
II. Van cl© rente tot en met 1923 wer
den ons door de P.N.E.M. welwillend
de noodige bewijsstukken ter inzage ge
geven n.l.
f1048.15 2e halfj. 1921
f 1983.75 le halfj. 1922
£3031.90 v.kwit. gemeente-ontvanger d.d.
17 Juli 1922
f 1983.75 2e halfj. 1922
f 1983.75 le halfj. 1923
f 3967.50 v. kwit. gemeente-ontvanger d.d.
14 Aug. 1923
f1983.75 2e halfj. 1923
rechtstreeksche remise door P
N.E.M. via hun bankier aan
de R.V.B.
f262.58 1923 (leening f12000-)
rechtstreeksche recmise door P,
N.E.M. via Prov. Bank voor
Limburg Heerlen aan b amb
tenfonds van de Staatsmijnen
in Limburg te Heerlen
III. De door de administratie van het
G.E.B. als betaald geboekte rente
bedragen zijn ook in de gemeente rekenin
gen verantwoord, uitgezonderd:
f 262.58 welk bedrag echter zoowel in
ontvangsten als in uitgaven niet is op
genomen en dus geen kasverschil tenge
volge heeft.
£1983.75 in 1923
Met betrekking tot dit bedrag van half->
jaarlijksche rente 1923 zij opgemerkt, dat
van de rente over het le halfjaar een
door den gemeente-ontvanger geteek -n-
de kwitantie d.d. 14 Aug. 1923 is afge.
geven.
Hierbij zij echter wel vermeld, dat het
mandaat, hetwelk hierop betrekking
heeft, is gesteld op naam van de R.V.B.
doch voor voldaan is geteekend door
den gemeente-ontvanger, waarvoor iiange-
heclit een bewijs van storting van. den
